Прогрессивный НДФЛ с 2025 года: кому и с какого дохода платить больше

Годовой доход свыше 2,4 млн рублей — и ставка НДФЛ уже не 13%. С 2025 года в России введена пятиступенчатая прогрессивная шкала подоходного налога, но для отдельных категорий граждан и видов доходов сохранены прежние правила.

С 2025 года в России введена пятиступенчатая прогрессивная шкала подоходного налога (НДФЛ) вместо прежней двухуровневой. Об этом агентству “Прайм” рассказала юрист Европейской юридической службы (ЕЮС) Анастасия Белоглазова.

Теперь ставки налога составляют 13%, 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от суммы годового дохода (статья 224 Налогового кодекса РФ). При этом базовая ставка 13% применяется только к доходам до 2,4 млн рублей в год — то есть не более 200 тыс. рублей в месяц. Как только годовой заработок превышает этот порог, работодатель обязан применять повышенные ставки к превышающей части.

«Чем выше доход — тем выше ставка. Работодатель, как налоговый агент, должен пересчитывать НДФЛ с учётом прогрессивной шкалы начиная с первого рубля, превышающего лимит», — пояснила Белоглазова.

При этом новая шкала не распространяется на ряд категорий доходов. В частности, денежное довольствие и иные выплаты военнослужащим, занятым в зоне боевых действий, продолжат облагаться по ставке 13%. Также по прежним ставкам (13% и 15%) будут облагаться надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях. Не затронула реформа и дивиденды — для них сохранена двухступенчатая система.

Напомним, что в 2025 году граждане получают налоговые уведомления за 2024 год. Если по итогам календарного года общий НДФЛ, рассчитанный по данным ИФНС, превышает сумму, уже удержанную работодателем, задекларированную самим налогоплательщиком или уплаченную с доходов по вкладам и выигрышам, — разницу необходимо доплатить самостоятельно не позднее 1 декабря 2025 года.

Это правило особенно актуально для тех, чей облагаемый доход за 2024 год превысил 5 млн рублей, подчеркнула юрист.