ГД приняла закон о временном смягчении налоговых условий для малого бизнеса

Госдума на заседании во вторник приняла во втором и третьем чтениях пакет поправок в Налоговый кодекс, смягчающих последствия налоговой реформы для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса, работающих на упрощённой и патентной системах налогообложения.

Документ накануне представил на заседании бюджетного комитета заместитель министра финансов Алексей Сазанов.

Продление срока перехода на упрощённую систему налогообложения

Согласно закону, до 1 июня 2026 года продлевается срок подачи уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей, которые с 1 января 2026 года утратили право на патентную систему. По общему правилу уведомление о переходе с патентной системы на упрощённую подаётся до 31 декабря года, предшествующего переходу. Однако предприниматели, чей доход за 2025 год превысил 20 миллионов рублей, утратили право на патент с 1 января 2026 года и не успели подать уведомление в установленный срок. Теперь они могут это сделать до 1 июня, при этом переход будет считаться совершённым с 1 января 2026 года.

Кроме того, такие предприниматели, а также те, кто в декабре 2025 года совмещал патент и упрощённую систему, смогут до 1 июня 2026 года изменить объект налогообложения по упрощённой системе, выбрав между вариантом «доходы» и «доходы минус расходы». По общему правилу это также нужно делать до 31 декабря, сообщает interfax.

Льготы по налогу на добавленную стоимость для индивидуальных предпринимателей

Принятый закон также разрешает предпринимателям на упрощённой системе, чей доход за 2025 год не превысил 60 миллионов рублей, не учитывать проценты по банковским вкладам в России при определении порога доходов для освобождения от налога на добавленную стоимость. Напомним, с 2026 года порог освобождения от НДС для плательщиков упрощённой системы снижен с 60 до 20 миллионов рублей. Предприниматели, чей доход за 2025 год превысил 20 миллионов рублей, с 1 января 2026 года стали плательщиками НДС. Однако у части из них порог превышен не за счёт выручки от основной деятельности, а из-за процентов по банковским вкладам.

Новая норма начнёт работать с 1 апреля и будет распространяться на весь 2026 год. Если доход без учёта процентов по вкладам укладывается в лимит, предприниматель сохраняет освобождение от НДС до 31 декабря 2026 года. Поправка распространяется на предпринимателей на упрощённой системе с общим доходом за 2025 год не более 60 миллионов рублей, а также на тех, кто утратил право на патентную систему с 1 января 2026 года.

Временные послабления для предприятий общественного питания

На период с 1 апреля по 30 декабря 2026 года закон разрешает предприятиям общественного питания на упрощённой системе, которые стали плательщиками НДС с 1 января 2026 года из-за снижения порога освобождения, воспользоваться льготой по НДС без соблюдения требования о средней заработной плате.

Напомним, с 2025 года организации и предприниматели на упрощённой системе с доходом свыше 60 миллионов рублей стали плательщиками НДС, а с 2026 года этот порог снижен до 20 миллионов рублей. Услуги общественного питания могут быть освобождены от НДС при одновременном соблюдении трёх условий: доход за предшествующий год не превышает 3 миллиардов рублей, доля доходов от общепита составляет не менее 70 процентов, а среднемесячная зарплата работников не ниже средней по региону. Однако новые плательщики НДС не успевают одномоментно привести зарплаты в соответствие с этим требованием.

Для получения льготы в 2026 году необходимо выполнить два условия: доход за 2025 год не должен превышать 60 миллионов рублей, а доля доходов от общественного питания должна составлять не менее 70 процентов от общей суммы дохода. Это временная норма — с 1 января 2027 года требование о соответствии средней зарплаты региональному уровню станет для таких налогоплательщиков обязательным.

Упрощение подтверждения права на пониженные страховые взносы

Принятый закон также упрощает порядок подтверждения права на пониженные тарифы страховых взносов для малого и среднего предпринимательства. Ранее одним из условий применения пониженных тарифов была доля доходов от основного вида деятельности не менее 70 процентов, и это требование нужно было выполнять дважды: по итогам года, предшествующего переходу на пониженный тариф, и по итогам текущего отчётного периода.

Теперь достаточно соответствовать этому критерию только в течение текущего налогового периода. Действие поправки распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.