Изменение налоговой системы: что важно знать

Как изменится НДФЛ?

НДФЛ будет напрямую зависеть от годового дохода. Прогрессивная шкала выглядит так:

• для доходов до 2,4 миллиона рублей сохраняется ставка 13 процентов;

• для доходов от 2,4 до 5 миллионов рублей – 15 процентов;

• для доходов от 5 до 20 миллионов рублей – 18 процентов;

• для доходов от 20 до 50 миллионов рублей – 20 процентов;

• для доходов свыше 50 миллионов рублей – 22 процента.

Кого затронет прогрессивная шкала?

Ожидается, что прогрессивная ставка налогообложения коснется примерно 3 процентов работающих граждан – тех, чей доход составляет свыше 2,4 миллиона рублей в год, или более 200 тысяч рублей в месяц. Налоговые изменения не коснутся выплат, получаемых за участие в СВО.

Как будет начисляться налог?

Предполагается, что повышенный налог будет уплачиваться не со всей суммы, а с превышения. К примеру, человек, зарабатывающий 250 тысяч рублей в месяц, заплатит 13 процентов с 200 тысяч и 15 процентов – с превышающих базовый порог 50 тысяч рублей (это всего на 1 тысячу рублей больше – 7500 вместо 6500 рублей).

На что пойдут средства, полученные с повышенного налога?

Деньги пойдут на развитие социальной сферы и экономики, а именно:

• на достижение национальных целей и реализацию нацпроектов «Семья», «Молодежь и дети», «Продолжительная и активная жизнь», «Кадры»;

• поддержку семей с детьми, материнства и детства;

• ремонт и оснащение объектов здравоохранения, строительство и ремонт детских садов, школ, общежитий колледжей и вузов, объектов культуры и спорта;

• проекты по борьбе со смертностью от заболеваний сердечно-сосудистой системы, онкозаболеваний;

• увеличение вложений в инфраструктуру, строительство жилья, дорог;

• увеличение финансирования мер поддержки бизнеса;

• развитие наукоемких отраслей и сферы высоких технологий;

• социально-экономическое развитие регионов.

Как поддержат семьи с детьми?

Родители с двумя и более детьми со среднедушевым доходом менее 1,5-кратного прожиточного минимума в месяц будут получать семейную налоговую выплату – возврат уплаченного НДФЛ в размере 7 из 13 процентов. То есть ставка НДФЛ для них фактически составит 6 процентов.

Ориентировочно выплаты получат около половины всех семей с двумя и более детьми.

Также увеличены стандартные вычеты НДФЛ:

• на второго ребенка – 2800 рублей;

• на третьего и последующих – 6000 рублей.

Вычет на первого ребенка составляет 1400 рублей.

Что будет с налогами на доходы от депозитов и продажи недвижимости?

Налоги с доходов от продажи недвижимого имущества предложено сохранить на уровне 13 процентов до суммы 2,4 миллиона рублей, а свыше этой суммы – 15 процентов без дальнейшей прогрессии.

При исчислении налогов на доходы с продажи имущества действует минимальный срок владения:

• для недвижимости – 5 лет;

• для автомобиля – 3 года.

Если продажа совершается после истечения этого периода, налог платить не нужно.

Для доходов от дивидендов и депозитов, а также от продажи ценных бумаг сохранятся ставки в 13 и 15 процентов. Ставка 15 процентов будет применяться к доходам свыше 2,4 миллиона рублей.

Что ждет бизнес?

Налог на прибыль предлагают увеличить с 20 до 25 процентов.

Это позволит отказаться от использования оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, которые увеличивают потребность бизнеса в оборотном капитале и не учитывают его финансовый результат.

Сегодня действующая в России ставка 20 процентов налога на прибыль – одна из самых низких среди развитых экономик. Для сравнения:

• в США ставка корпоративного налога составляет 21 процент + налог на уровне штата;

• в Аргентине, Китае, Нидерландах, Великобритании – 25 процентов;

• в Австралии – 30 процентов;

• в Канаде – 38 процентов.

Будут ли повышены налоги у ИП и самозанятых?

Нет. Ставки планируется сохранить на прежнем уровне, без изменений.

Как изменится упрощенная система налогообложения?

Для развития малого бизнеса планируют поэтапно увеличивать порог для применения УСН.

Это позволит малому бизнесу расти, плавно встраиваться в общую систему налогообложения, масштабируя свои предприятия. К тому же эти изменения направлены на пресечение схем дробления бизнеса, когда происходит фактический уход от налогов.

Пороги УСН собираются увеличить по доходам до 450 миллионов рублей (с 250 миллионов рублей) и по основным средствам – до 200 миллионов рублей.

Что такое «амнистия для малого и среднего бизнеса»?

Законопроект вводит понятие дробления бизнеса. Предпринимателям, использующим дробление для снижения налоговой нагрузки, дана возможность перестроиться.

Если предприниматель добровольно откажется от применения дробления с 2025 года и налоговые органы не установят таких фактов, то неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022–2024 годы в связи с применением схем дробления не будут взыскиваться, соответствующая задолженность будет списана.