При расчёте налога применяются имущественные вычеты, а для семей с двумя и более несовершеннолетними детьми предусмотрены льготы; нерезиденты и иностранные агенты платят по ставке 30% без права на вычеты.
В России, в отличие от большинства стран мира, не существует отдельного налога на наследство, однако при определённых обстоятельствах у наследников могут возникнуть фискальные обязательства по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Об этом агентству «Прайм» рассказала доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г.В. Плеханова Екатерина Голубцова.
Эксперт пояснила, что все доходы, получаемые в порядке наследования от физических лиц, не облагаются НДФЛ. Исключение составляют вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений науки, литературы и искусства, а также наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
«При продаже унаследованного имущества платить НДФЛ понадобится только в том случае, если ещё не закончился предельный срок владения, который составляет 3 года. При этом период определяется со дня открытия наследства, то есть в общем случае с момента смерти наследодателя», — разъяснила Голубцова.
Законодательство предусматривает как послабления, так и ужесточения этого правила. Так, налогоплательщики, имеющие двух и более несовершеннолетних детей, при соблюдении определённых условий освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости независимо от срока владения.
Даже если налоговые обязательства возникли, не вся сумма, полученная от реализации имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты), подлежит обложению. К доходу применяются имущественные вычеты: 1 миллион рублей — при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков и долей в них, и 250 000 рублей — при продаже иного имущества.
Предельная ставка НДФЛ, применяемая к доходам от продажи имущества, составляет 15%: с налогооблагаемого дохода в пределах 2,4 миллиона рублей взимается 13%, а с суммы свыше этого порога — дополнительно 15%.
К доходам иностранных агентов и других нерезидентов не применяются ни освобождения, ни имущественные вычеты. Для них ставка НДФЛ составляет 30% независимо от размера налогооблагаемой базы.
Кроме того, вступление в наследство предполагает обязанность уплаты имущественных налогов, начисленных с момента смерти наследодателя. К таким платежам относятся налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги — при наличии соответствующих объектов обложения, заключила эксперт.
Голубцова рекомендовала наследникам заранее консультироваться с налоговыми специалистами и своевременно подавать декларации, чтобы избежать штрафов и пени при возникновении обязательств по НДФЛ.
